В соответствии с положениями SNAI 2060 „Отчетность менеджеру государственного учреждения", Управление внутреннего аудита представило результаты деятельности за первый семестр 2019 года. 

Деятельность Управления внутреннего аудита проводилась в соответствии со Стандартами аудита и другим регламентированием данной области.

Управления организовало свою деятельность согласно задачам, указанным в годовом Плане действий на 2019 год.

Сообщаем, что миссия Управления внутреннего аудита состоит в предоставлении консультации и подаче объективного обеспечения эффективности системы внутреннего контроля менеджмента муниципальных публичных властей, предоставляя рекомендации по ее улучшению и способствуя улучшению деятельности государственного учреждения.  

Миссии аудита

В отчетный период, Управление провело 3 миссии внутреннего аудита, включая:

Миссия 01 - 1 / 81 -2019: „Существуют ли возможности по улучшению порядка организации и управления деятельностью учреждений внешкольного обучения муниципия Кишинэу?" проводилась в период 21.01.2019 - 01.03.2019 в рамках 4 проверенных учреждений (DGETS, DETS Буюкань, DETS Чокана, DETS Рышкань).

Аудит охватил деятельность преднамеренного процесса, включая этапы (i) организация и курирование DGETS деятельности УВО, (ii) планирование и отчетность внешкольной деятельности, (iii) управление затратами по деятельности УВО, (iv) учет источников внебюджетного финансирования, (v) управление муниципальным достоянием.

Было сформулировано 11 констатаций и предоставлено 15 рекомендации, все были приняты.  

Миссия 01 - 2 / 82 -2019: „Аудит процесса планирования, исполнения и отчетности бюджетов секторных претур" проводилась в период 18.03.2019 - 07.05.2019 в рамках 6 проверенных учреждений (Претура сектора Ботаника, Буюкань, Чентру, Чокана, Рышкань, ГУФ).

Была проверена деятельность бюджетного процесса, включая (i) сбор, оценка и приоритетность товарных нужд, работ и услуг, (ii) планирование доходов и затрат, (iii) учет источников финансирования, (iv) приверженность и использование ресурсов, (v) отчетность об исполнении бюджета и (vi) управление муниципальным достоянием.

Было сформулировано 9 констатаций и предложено 17 рекомендаций, будучи принято 16.  

Миссия 01 - 3 / 83 -2019 (ad-hoc): „Аудит экономически-финансовой деятельности МПУ „Liftservice", ставя акцент на управлении затратами по оплате труда" проводилась в период 20.05.2019 - 07.06.2019 в МПУ „Liftservice" и его подразделениях.

Задачи аудита состояли в: (i) определении того, если управление предприятием выполняется в условиях эффективности и рационализации с целью получения производительности на рынке оказываемых услуг; (ii) оценке затрат по оплате труда, с акцентом на процедуры контроля учета штата и трудового времени.

Было сформулировано 9 констатаций и предложено 13 рекомендаций, все будучи приняты.

  Организация и проведение учебных семинаров / рабочих мастерских

        i.           В период отчетности, Управление внутреннего аудита организовало информативный семинар со слоганом „Самооценка, отчетность системы внутреннего контроля менеджмента" в котором участвовали 45 сотрудников АРАМ.

     ii.            По запросу МУЗПР, Управление внутреннего аудита провело 29.03.2019, учебный семинар со слоганом „Внутренний контроль менеджмента" для 41 сотрудников Управления.

Кроме того, в течении первого семестра 2019 года, внутренние аудиторы провели консультационную деятельность, которая состояла в предоставлении пояснений либо консультаций по запросам сотрудников муниципальных государственных властей на различные области деятельности.

Наблюдение за внедрением аудиторских рекомендаций

Согласно SNAI № 2500 "Курирование действие впоследствии сообщения результатов" в период отчетности внутренние аудиторы обеспечили курирование внедрения принятых рекомендаций проверенными учреждениями.  

Согласно положению от 30.06.2019, в процессе курирования находились 222 рекомендации, из которых 39 со сроком внедрения, заключенном в период 01.01.19 - 30.06.19. Подробное описание статуса внедрения курированных рекомендаций было представлено в Приложениях № 1-2 к Отчету.

Таким образом, из общего количества рекомендаций внедрено 139 (62,6%), частично внедрено - 35 (15,8%), не внедрено - 48 (21,6%).

Проинформируем о том, что некоторые подразделения, а также структурные учреждения ММК отказываются представить информацию, запрашиваемую УВА в ходе процесса курирования внедрения рекомендаций, таким образом нарушая положения статьи 24 параграфа (2) лит. f) Закона 229/ 2010 о внутреннем государственном финансовом контроле, но и распоряжения главного мэра об утверждении результатов аудиторских миссий.

Счетная палата

На протяжении периода отчетности УВА обеспечило сбор и систематизацию информации о ходе внедрения рекомендаций СП, представленных Постановлением Счетной Палаты № 94 от 17.12.2018, согласно систематизированной информации, к дате отчетности было внедрено 2 рекомендации СП, внедрено частично - 3, не внедрено - 1. Вместе с тем, из 3 требований, выдвинутых СП, было выполнено всего одно.

Деятельность к осуществлению во втором семестре года

До конца 2019 года Управление внутреннего аудита осуществит:

Миссии обеспечения и консультирования:

Аудит управления достоянием, доходами и затратами М.П. «Центральный Рынок» (проект отчета завершен, ожидается ответная реакция менеджмента проверяемого предприятия). 

Оценены ли все возможности по увеличению инкассированных доходов муниципалитетом от управления финансовыми ресурсами;

o   Оценка процесса расчета и оплаты заработных выплат через призму внедрения новой системы начисления заработной платы в бюджетном секторе.

Также, во втором семестре будет выполнена миссия „follow-up":

o   в виду рассмотрения корректирующих действий, предпринятых DAJ в ходе процесса представительства властей муниципальной государственной администрации в судебных инстанциях.

Последующая проверка порядка внедрения рекомендаций, предоставленных в результате оценки:

процесса сертификации и авторизации в области архитектуры и градостроительства,

операционной деятельности М.П. „Lumteh"

На 17.09.2019 и 17.12.2019 запланирована отправка промежуточных и заключительных отчетов о ходе внедрения рекомендаций Счетной палаты, изложенных в Отчете аудита по финансовому отчету муниципия Кишинэу за 2017 год.  

Одновременно продолжится деятельности предоставления консультаций по аспектам развития системы ВКМ в ММК и подразделениях МСК.

В ЗАКЛЮЧЕНИИ

Обращаем внимание на то, что результаты проведенных аудитов, обозначают недостаточную занятость менеджеров всех уровней касательно развития системы внутреннего контроля менеджмента в соответствии законными положениями, что создает финансовые риски, риски достояния, соответствия и образа.  

Низкий уровень внедрения рекомендаций внутреннего аудита проверенными учреждениями создает условия поддержания трудностей и уязвимостей, констатированных на этапе аудиторских миссий, а также подверженности крупному недопустимому риску.

Отметим, что без внедрения рекомендаций, нет валоризации важного ресурса, которым располагает муниципалитет, а приложенное усилие внутренних аудиторов разбросано впустую.